Die Rechnungsstellung im Gesundheitswesen unterliegt besonderen Regeln. Als Arzt, Zahnarzt, Physiotherapeut, Heilpraktiker oder Psychotherapeut musst du nicht nur die allgemeinen Rechnungsvorschriften kennen, sondern auch spezifische Gebührenordnungen und steuerliche Besonderheiten beachten. Dieser umfassende Leitfaden zeigt dir, wie du korrekt abrechnest.
Besonderheiten der Abrechnung im Gesundheitswesen
Die Abrechnung von Gesundheitsleistungen unterscheidet sich grundlegend von anderen Branchen:
Gebührenordnungen als Grundlage
| Berufsgruppe | Gebührenordnung | Besonderheit |
|---|---|---|
| Ärzte | GOÄ (Gebührenordnung für Ärzte) | Staatlich festgelegt |
| Zahnärzte | GOZ (Gebührenordnung für Zahnärzte) | Staatlich festgelegt |
| Heilpraktiker | GebüH (Gebührenverzeichnis für Heilpraktiker) | Empfehlung, nicht bindend |
| Physiotherapeuten | Eigene Preisgestaltung bei Privatpatienten | Kassensätze bei GKV |
| Psychotherapeuten | GOP (Gebührenordnung für Psychotherapeuten) | Teil der GOÄ |
Abrechnungswege
- Kassenärztliche Abrechnung: Über die KV mit gesetzlichen Krankenkassen
- Privatärztliche Abrechnung: Direkt mit dem Patienten oder über PVS
- IGeL-Leistungen: Individuelle Gesundheitsleistungen (Selbstzahler)
- Arbeitsunfälle: Abrechnung über Berufsgenossenschaften
Die GOÄ verstehen und anwenden
Die Gebührenordnung für Ärzte ist die Grundlage jeder privatärztlichen Abrechnung:
Aufbau der GOÄ
Die GOÄ enthält alle abrechenbaren ärztlichen Leistungen mit:
- Gebührennummer: Eindeutige Identifikation der Leistung
- Leistungsbeschreibung: Genaue Definition
- Punktzahl: Basis für die Berechnung
- Einfacher Gebührensatz: Punktzahl × 5,82873 Cent
Steigerungssätze (Multiplikatoren)
| Leistungsart | Regelhöchstsatz | Besonderer Höchstsatz |
|---|---|---|
| Persönliche Leistungen | 2,3-fach | 3,5-fach |
| Technische Leistungen | 1,8-fach | 2,5-fach |
| Laborleistungen | 1,15-fach | 1,3-fach |
Wichtig: Bei Überschreitung des Regelhöchstsatzes ist eine schriftliche Begründung erforderlich!
Beispielrechnung nach GOÄ
Privatärztliche Rechnung
Patient: Max Mustermann
Datum: 15.01.2026
GOÄ-Nr. | Leistung | Faktor | Betrag
--------|-----------------------------||--------|--------
1 | Beratung | 2,3 | 10,72 €
5 | Symptombezogene Untersuchung| 2,3 | 10,72 €
250 | Blutentnahme | 1,8 | 4,20 €
3550 | Laboruntersuchung Blutbild | 1,15 | 3,50 €
Summe: 29,14 €
Hinweis: Die Berechnung erfolgte nach der GOÄ.
Diese Rechnung ist sofort fällig.
Umsatzsteuerbefreiung für Heilberufe
§ 4 Nr. 14 UStG – Die wichtigste Befreiung
Die meisten Heilbehandlungen sind von der Umsatzsteuer befreit:
Voraussetzungen:
- Heilbehandlung: Medizinisch indizierte Leistung
- Qualifikation: Approbation oder Zulassung als Heilberuf
- Therapeutisches Ziel: Diagnose, Behandlung oder Vorbeugung
Befreite Berufsgruppen:
- Ärzte und Zahnärzte
- Heilpraktiker
- Physiotherapeuten, Ergotherapeuten, Logopäden
- Psychotherapeuten und Psychologen (mit Kassenzulassung)
- Hebammen
- Podologen
Nicht steuerbefreite Leistungen
| Leistung | Umsatzsteuerpflichtig? |
|---|---|
| Heilbehandlung | Nein (§ 4 Nr. 14 UStG) |
| Schönheits-OP ohne med. Indikation | Ja (19%) |
| Atteste für Dritte (Führerschein etc.) | Ja (19%) |
| Vorträge und Seminare | Ja (19%) |
| Gutachten ohne therapeutisches Ziel | Ja (19%) |
| Warenverkauf (Nahrungsergänzung) | Ja (7% oder 19%) |
Aufteilung bei gemischten Leistungen
Wenn du sowohl steuerfreie als auch steuerpflichtige Leistungen erbringst:
- Klare Trennung: Getrennte Rechnungen oder Positionen
- Vorsteuerabzug: Nur für steuerpflichtige Leistungsteile möglich
- Dokumentation: Saubere Aufzeichnungen führen
Pflichtangaben auf Heilberufs-Rechnungen
Allgemeine Pflichtangaben
Jede Rechnung muss enthalten:
- Vollständiger Name und Anschrift des Leistungserbringers
- Vollständiger Name und Anschrift des Patienten
- Rechnungsnummer (fortlaufend)
- Rechnungsdatum
- Leistungsdatum oder -zeitraum
- Art und Umfang der Leistungen
- Entgelt für die Leistungen
Besondere Angaben für Heilberufe
Bei GOÄ/GOZ-Abrechnung zusätzlich:
- Gebührennummer nach GOÄ/GOZ
- Steigerungsfaktor mit Begründung (wenn > Regelsatz)
- Hinweis auf die angewandte Gebührenordnung
- Diagnose (in geeigneter Form)
Bei Umsatzsteuerbefreiung:
- Hinweis: "Umsatzsteuerfrei gemäß § 4 Nr. 14 UStG"
- Keine USt-IdNr. erforderlich (aber Steuernummer)
Muster: Komplette Heilpraktikerrechnung
NATURHEILPRAXIS MÜLLER
Anna Müller, Heilpraktikerin
Hauptstraße 123 | 80331 München
Tel: 089 / 123 456 | Steuernr.: 143/123/12345
München, 15.01.2026
Rechnung Nr. 2026-015
Patient: Erika Mustermann
Geburtsdatum: 01.05.1980
Anschrift: Musterweg 5, 80333 München
Behandlungszeitraum: 08.01. - 15.01.2026
Diagnose: Chronische Erschöpfung, Kopfschmerzen
Pos. | GebüH-Nr. | Leistung | Betrag
-----|-----------|-------------------------------|--------
1 | 1.1 | Ausführliche Anamnese | 60,00 €
2 | 4.1 | Irisdiagnose | 30,00 €
3 | 8.5 | Akupunktur (20 Nadeln) | 45,00 €
4 | 12.2 | Infusionstherapie Vitamin C | 35,00 €
--------
Gesamtbetrag: 170,00 €
Die Abrechnung erfolgt nach dem Gebührenverzeichnis
für Heilpraktiker (GebüH).
Umsatzsteuerfrei gemäß § 4 Nr. 14 UStG.
Zahlbar innerhalb von 14 Tagen auf:
IBAN: DE89 3704 0044 0532 0130 00
BIC: COBADEFFXXX
Mit freundlichen Grüßen
Anna Müller
Abrechnung von IGeL-Leistungen
Individuelle Gesundheitsleistungen (IGeL) erfordern besondere Sorgfalt:
Voraussetzungen für IGeL-Abrechnung
- Schriftliche Vereinbarung: Vor der Behandlung!
- Aufklärung: Patient kennt Kosten und weiß, dass Kasse nicht zahlt
- Angemessene Bedenkzeit: Mindestens 24 Stunden empfohlen
- Keine Drucksituation: Nicht im Notfall anbieten
IGeL-Vereinbarung (Muster)
Vereinbarung über privatärztliche Leistungen
Hiermit bestätige ich, dass mich Dr. [Name] über folgende
Leistung aufgeklärt hat:
[ ] Leistung: _______________________
[ ] Geschätzte Kosten: ________ €
[ ] Die Leistung ist keine Kassenleistung
[ ] Die Kosten werden nicht von meiner GKV übernommen
[ ] Ich hatte ausreichend Bedenkzeit
Datum: ________ Unterschrift Patient: ________
Unterschrift Arzt: ________
Abrechnung für Physiotherapeuten
Privatpatienten und Selbstzahler
Als Physiotherapeut kannst du bei Privatpatienten deine Preise selbst festlegen:
| Leistung | Empfohlener Preis |
|---|---|
| Krankengymnastik (20 Min.) | 25-35 € |
| Manuelle Therapie (20 Min.) | 30-45 € |
| Lymphdrainage (45 Min.) | 50-70 € |
| Hausbesuch (Zuschlag) | 15-25 € |
GKV-Abrechnung
Bei Kassenpatienten gelten die bundeseinheitlichen Preislisten:
- Abrechnung über Heilmittel-Verordnung (Rezept)
- Zuzahlung durch Patient (10% + 10€ pro Rezept)
- Abrechnung mit der jeweiligen Krankenkasse
Digitale Abrechnung und E-Rechnung
Privatärztliche Verrechnungsstellen (PVS)
Viele Ärzte nutzen PVS für:
- Rechnungserstellung nach GOÄ
- Mahnwesen und Inkasso
- Statistiken und Auswertungen
Kosten: Typischerweise 2-4% des Rechnungsbetrags
E-Rechnung im Gesundheitswesen
Ab 2025 gelten auch für Heilberufe die E-Rechnungs-Pflichten im B2B-Bereich:
- ZUGFeRD oder XRechnung für Geschäftskunden
- Privatpatienten können weiterhin PDF/Papier erhalten
- Praxissoftware sollte E-Rechnung unterstützen
Mahnwesen bei Patientenrechnungen
Besonderheiten im Gesundheitswesen
- Sensible Daten: Keine Diagnosen auf Mahnungen!
- Neutraler Absender: Bei Inkasso keine Praxisnennung
- Menschlicher Umgang: Viele Patienten haben echte Zahlungsprobleme
Empfohlener Mahnablauf
| Stufe | Zeitpunkt | Aktion |
|---|---|---|
| Zahlungserinnerung | 7 Tage nach Fälligkeit | Freundlich erinnern |
| 1. Mahnung | 14 Tage später | Nachdrücklicher |
| 2. Mahnung | 14 Tage später | Inkasso-Androhung |
| Inkasso/Anwalt | 14 Tage später | Externes Inkasso |
Typische Fehler vermeiden
Bei der GOÄ-Abrechnung
❌ Steigerung ohne Begründung Fehler: 3,5-facher Satz ohne schriftliche Begründung ✅ Immer begründen: "Überdurchschnittlicher Zeitaufwand durch..."
❌ Analoge Bewertung ohne Kennzeichnung Fehler: Neue Leistung ohne "analog"-Vermerk abrechnen ✅ Bei fehlender GOÄ-Ziffer: "Entsprechend GOÄ-Nr. XXX (analog)"
❌ Zielleistungsprinzip missachtet Fehler: Einzelne Schritte einer Gesamtleistung separat berechnen ✅ Nur die Zielleistung abrechnen, nicht jeden Handgriff
Bei der Umsatzsteuer
❌ Vorsteuerabzug bei steuerfreien Leistungen Fehler: Vorsteuer aus Praxis-Einkäufen komplett abziehen ✅ Nur anteilig für steuerpflichtige Leistungen abziehen
❌ Steuerfreie und -pflichtige Leistungen vermischen Fehler: Alles als steuerfrei behandeln ✅ Gutachten, Vorträge etc. korrekt versteuern
Checkliste: Rechnung im Gesundheitswesen
✅ Vor der Behandlung:
- [ ] Versicherungsstatus geklärt?
- [ ] IGeL-Vereinbarung unterschrieben?
- [ ] Kostenvoranschlag bei größeren Behandlungen?
✅ Auf der Rechnung:
- [ ] Alle Pflichtangaben vorhanden?
- [ ] Gebührennummern korrekt?
- [ ] Steigerungsfaktoren begründet?
- [ ] Steuerliche Behandlung korrekt?
✅ Nach der Rechnung:
- [ ] Kopie archiviert (10 Jahre)?
- [ ] Zahlungseingang überwacht?
- [ ] Mahnsystem aktiv?
Fazit
Die Abrechnung im Gesundheitswesen ist komplex, aber beherrschbar. Mit dem Wissen über Gebührenordnungen, Umsatzsteuerbefreiungen und die richtigen Pflichtangaben erstellst du rechtssichere Rechnungen, die von Patienten und Kostenträgern akzeptiert werden.
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